Credito d’Imposta Beni Strumentali: Cos’è?

Il Credito d’Imposta Beni Strumentali è un bonus a favore delle imprese, erogato sotto forma di credito sulle imposte, che ha come obiettivo quello di aumentare la competitività delle aziende incentivandole ad investire sulla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi attraverso l’acquisto di beni strumentali nuovi.

Grazie a questa opportunità, ogni azienda può così riportare in bilancio una serie di costi sostenuti e ottenere un notevole sconto fiscale, che diventa una vera e propria forma di finanziamento.

Sostanzialmente è un credito fiscale “a fondo perduto” utilizzabile per compensare il pagamento di tutti i tributi (IRES, IRAP, IVA, etc.).

Come Ottenere il Credito d’Imposta Beni Strumentali?

Per investimenti relativi a singoli beni di importo inferiore a €300.000 al fine di ottenere il credito beni strumentali è richiesta una dichiarazione del legale rappresentante.

Per l’acquisto di beni tecnologicamente avanzati materiali o immateriali di importo superiore a €300.000 è richiesta invece una perizia tecnica semplice rilasciata da un ingegnere o da un perito industriale iscritti nei rispettivi albi professionali o un attestato di conformità rilasciato da un ente di certificazione accreditato.

Come si Calcola il Credito d’Imposta?

Il Credito d’Imposta è una percentuale dei costi sostenuti, internamente e/o esternamente, per l’acquisto di beni strumentali e software funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi. Di seguito il dettaglio delle percentuali di agevolazione per ciascun anno di costi.

CREDITO D’IMPOSTA BENI STRUMENTALI 2020 e 2021: ALIQUOTE AGEVOLATIVE

2020
(Investimenti effettuati entro il 16.11.20)
2021
(Investimenti effettuati entro il 31.12.2021)
Macchinari 4.0
  • 40% per investimenti fino a 2,5mln
  • 20% per la parte eccedente i 2,5mln e fino ai 10 mln
  • 50% per investimenti fino a 2,5 mln
  • 30% per la parte eccedente i 2,5mln e fino ai 10 mln
  • 10% per la parte eccedente i 10 mln e fino ai 20 mln
Software 4.0
  • 15% per investimenti fino a €700.000
  • 20% per investimenti fino a 1 mln
Macchinari non 4.0
  • 6% per investimenti fino ad un massimo di 2 mln
  • 10% per investimenti fino ad un massimo di 2 mln per beni materiali e 1 mln per beni immateriali
  • 15% per investimenti finalizzati alla realizzazione di modalità di lavoro agile
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Credito d’Imposta Beni Strumentali: Costi Ammissibili

MACCHINARI 4.0
  • Assemblaggio, confezionamento e imballaggio;

  • Trasformazione di materiali e delle materie prime;

  • Macchine per la manifattura additiva;

  • Altri macchinari 4.0;

SOFTWARE 4.0
  • Progettazione 3D;

  • Cybersecurity

  • Efficienza energetica

  • Monitoraggio e controllo delle condizioni di lavoro;

  • Gestione della AR tramite wearable device;

  • Gestione della qualità del sistema produttivo;

  • Altri software 4.0;

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